哪些费用扣除有限额
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发布时间：2025-01-13 07:38:19
在计算所得税时，有一些费用或支出存在固定的金额限制，这些限制被称为税前扣除限额。超出这些限额的部分不能税前扣除，需要计入应纳税所得额，从而增加应纳税额。以下是具体的费用扣除限额：
职工福利费
限额为工资薪金总额的14%。
福利费需遵循特定标准，不得发放现金和购物卡，且必须在工会经费预算内进行。
工会经费
限额为工资薪金总额的2%。
企业拨缴的工会经费在不超过应发工资薪金总额2%的部分内，准予税前扣除。
职工教育经费
限额为工资薪金总额的8%。
实际支出超过这一比例的部分可在以后纳税年度结转扣除。
业务招待费
扣除比例为实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
广告费和业务宣传费
烟草企业一律不得扣除。
化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业为不超过当年销售收入的30%，超过部分准予在以后年度结转扣除。
其他企业为不超过当年销售收入的15%，超过部分准予在以后年度结转扣除。
手续费及佣金
保险企业：不超过当年全部保费扣除退保后余额的18%，超过部分准予在以后年度结转扣除。
电信企业：不超过当年收入总额的5%，超过部分准予在以后年度结转扣除。
中介代理企业（如证券、期货、保险代理等）：手续费及佣金为营业成本，准予税前据实扣除。
利息支出
利息支出可以作为扣除限额。
公益救济性捐赠
纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额百分之三以内的部分，准予税前扣除。
研发费用加计扣除的其他相关费用
其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
这些费用扣除限额有助于企业和个人合理规划税务，确保合规操作，并最大限度地享受税收优惠。建议在实际操作中，企业应仔细遵循相关税法规定，确保各项费用支出在限额内进行。
