土地入股上哪些税
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发布时间：2025-01-13 08:44:19
在以不动产或土地使用权投资入股的过程中，涉及的主要税种包括：
增值税
纳税人以不动产或土地使用权投资入股，获得被投资企业股权的行为，属于销售行为，应缴纳增值税。
一般纳税人销售不动产或土地使用权，按照9%的税率缴纳增值税。
小规模纳税人销售不动产或土地使用权，按照5%的征收率缴纳增值税。
土地增值税
单位或个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资企业，暂不征土地增值税，但这一政策不适用于任意一方为房地产开发企业的情形。
对于房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，不适用暂免征收土地增值税的规定。
房产税
纳税人以房产投资入股，涉及到的房产税要分情况而定：
投资方参与投资利润分红，共同承担投资风险的，以房产余值作为计税依据，由被投资方缴纳房产税。
投资方收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房产租金，应对投资方按租金收入计征房产税。
企业所得税
纳税人以房产和土地进行投资入股，属于以非货币资产投资入股，企业所得税的处理有两种形式：
按照一般性税务处理，享受递延纳税政策。
以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额后，依法应缴纳企业所得税。
契税
契税是在土地使用权权属转移时，由承受方缴纳的一种财产税。
对以国有土地使用权投资入股的行为，要按规定缴纳契税，契税税率为3-5%。
印花税
印花税是对经济活动中订立的合同、产权转移书据等应税凭证文件为对象所征的税。
对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
个人所得税
个人以土地使用权投资入股，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。
